W rozumieniu potocznym ulga podatkowa, to możliwość obniżenia zobowiązania podatkowego podatnika z określonych powodów. Do często spotykanego rozumienia ulg podatkowych, zaliczane są różnego rodzaju ulgi, zwolnienia, odliczenia, obniżki itp. Przepisy jednak określają konkretnie co jest ulgą podatkową, kto może z niej skorzystać i na jakich warunkach. Może okazać się, że standardowe rozumienie tego rodzaju pomocy, może znacząco odbiegać od brzmienia przepisów i interpretacji prawnych. By nie popełnić błędów i nie narazić się na negatywne konsekwencje, warto poznać najważniejsze zasady dotyczące ulg podatkowych i korzystania z nich.
Ulgi podatkowe – rozumienie potoczne
Biorąc pod uwagę nazwę „ulga podatkowa„, można wymienić najpopularniejsze z nich, takie jak:
– ulga na badania i rozwój,
– ulga na leki,
– ulga na sprzęt rehabilitacyjny,
– ulga na samochód,
– ulga na Internet,
– ulga prorodzinna.
Nie sama nazwa powinna jednak decydować o rozliczeniu podatnika. Przepisy określają również inne możliwości odliczeń. Różnie kształtuje się również sposób odliczenia – od podatku lub od dochodu. Samo ogólne sformułowanie „ulga” nie kwalifikuje do żadnej z grup.
Odliczenia od dochodu i podatku
Ustawodawca podzielił rodzaje pomocy, na dwie zasadnicze grupy. Jedne z nich wpływają na zobowiązanie podatkowe, poprzez odliczenia konkretnych kwot od dochodu. Inne – poprzez odliczenie od podatku.
Odliczenie od dochodu dokonuje się z zasady w przypadkach:
- składka ZUS,
- ulga na badanie i rozwój,
- konto emerytalne,
- zwrot nienależnych świadczeń,
- ulga na leki,
- ulga na sprzęt rehabilitacyjny,
- ulga na samochód,
- darowizny kościelne,
- darowizny na organizacje społeczne,
- zwolnienia krwiodawców,
- ulga na Internet.
Odliczeń od podatku dokonuje się natomiast w przypadku:
- składki zdrowotne,
- ulga prorodzinna,
- ulga abolicyjna.
Najpopularniejszy błąd w korzystaniu z ulg podatkowych
W każdym wypadku należy opierać się na aktualnych za dany okres rozliczeniowy ulgach podatkowych. W tym miejscu warto więc podkreślić, że np. wypełniając druk podatkowy za rok 2018, należy sprawdzić ulgi za tenże rok (2018 rok). Przygotowując swój PIT w kwietniu następnego roku (2019), wielu podatników może się pomylić i skorzystać z poprzednio obowiązujących ulg (np. w 2017 roku) lub zaciągnąć informacje o planowanych nowych ulgach za przyszły, 2019 rok. W tej kwestii kluczowym będzie więc okres rozliczeniowy, a nie data wypełnienia deklaracji podatkowej.
Podsumowanie i rekomendacje
Jak widać, powszechnie znane rozumienie słowa „ulga”, nie kwalifikuje jej do konkretnej pomocy państwa. Zgodnie z przepisami, katalog został podzielony na odliczenia od dochodu lub podatku. Ulgi oblicza się więc poprzez konkretne równania i operacje matematyczne, związane z przychodem lub dochodem – nie ważne czy dana pomoc ma w nazwie „ulgę” lub nie. Pomocą w rozwiązaniu tego typu wątpliwości mogą być specjalne programy do rozliczania PIT, które na podstawie zadawanych użytkownikom pytań, same zakwalifikują indywidualną sytuację podatnika na ulgę lub obniżenie.
